Відповідь: Алгоритм розрахунку податку із заробітної плати виглядає наступним чином:

ПДФО = (ЗП – СФ – ПСП) х 15%, де
ПДФО – податок з доходів фізичних осіб;
ЗП – нарахована місячна заробітна плата;
СФ – внески до 3-х соціальних фондів;
ПСП – податкова соціальна пільга, тобто 869 грн. (200%) х 3;
15% - ставка податку.

Відповідь: Потрібна, вона пишеться в довільній формі.

Відповідь: Алгоритм розрахунку податку із заробітної плати виглядає наступним чином:

ПДФО = (ЗП – СФ – ПСП) х 15%, де
ПДФО – податок з доходів фізичних осіб;
ЗП – нарахована місячна заробітна плата;
СФ – внески до 3-х соціальних фондів;
ПСП – податкова соціальна пільга;
15% - ставка податку.

Відповідь: Юридичні особи, в тому числі професійні спілки, та фізичні особи можуть надавати платнику податку цільову благодійну допомогу, неоподатковувану незалежно від її розміру, на цілі, визначені пп. 9.7.4 п. 9.7 ст. 9 Закону № 889-IV, зокрема закладу охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування платника податку та членів його сім'ї першого ступеня споріднення.

Крім того, згідно з пп. 4.3.5 п. 4.3 ст. 4 Закону № 889-IV не підлягають оподаткуванню суми виплат чи відшкодувань (крім заробітної плати чи інших виплат та відшкодувань за цивільно-правовими договорами), які здійснюються професійними спілками їх членам у випадках, передбачених законом, з урахуванням норм п. 9.7 ст. 9 Закону № 889-IV.

Професійні спілки, створені згідно із Законом України «Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності» від 15.09.99 р. № 1045-ХІV (зі змінами та доповненнями), діють відповідно до законодавства та своїх статутів. Статут професійної спілки повинен містити джерела надходження (формування) коштів профспілки та напрями їх використання (ст. 14 Закону № 1045-ХІV). Формування коштів профспілки провадиться за рахунок членських внесків, відрахувань роботодавців на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу в розмірах, передбачених колективним договором i угодами, та інших надходжень внаслідок здійснення профспілкою як юридичною особою господарської та фінансової діяльності згідно із законодавством.

Відповідь: Якщо ви є членом сім’ї дарувальника першого ступеня споріднення, то до об’єкта спадщини приміняється ставка 0 відсотків, якщо не є членом сім’ї спадкодавця першого ступіня споріднення – за ставкою 5 відсотків (п.13.2 Закону №889). Податок з доходів фізичних осіб сплачується до місцевого бюджету у будь – якому відділенні банків. Крім того, до ДПІ за місцем проживання необхідно подати декларацію про отримані доходи до 1 квітня наступного року, в якому отримано доходи.

Відповідь: Розмір місячної з/п, при якому платник податку з доходів фізичних оіб має право на застосування ПСП, становить 1220 грн. (869 х 1,4). Отже, у 2010 році розмір ПСП (загальної для всіх платників податку) передбаченої пп. 6.1.1 Закону 889 становить 434,50 грн. (869 х 50%); підвищена 150% (для осіб згаданих у пп. 6.1.2 Закону 889) 651,75 грн.; підвищена 200% (для осіб згаданих у пп. 6.1.3 Закону 889) 869 грн.

Відповідь: При здачі квартири в оренду сплачується податок з доходів фізичних осіб. Необхідно оформити договір оренди та завірити нотаріально. Подавати декларацію щоквартально до ДПІ за місцем проживання. Для отримання консультацій можете телефонувати на номер 1507.

Відповідь: Особи, зареєстровані платниками ПДВ, мають дотримуватися правил та термінів звітування. Пунктом 7.8 ст. 7 Закону № 168/97-ВР встановлено, що податковим періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених цим Законом, – календарний квартал.

Якщо особа реєструється платником податку з дня іншого, ніж перший день календарного місяця, першим податковим періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.

Квартальний податковий період особа може вибрати не раніше ніж за 12 місячних податкових періодів у разі, якщо обсяг оподатковуваних операцій за вказаний період не перевищував 300 тис. грн. Заява про вибір квартального податкового періоду подається до податкового органу разом з декларацією за наслідками останнього податкового періоду календарного року.

У разі якщо протягом будь-якого періоду з початку застосування квартального податкового періоду обсяг оподатковуваних операцій платника податку перевищує 300 тис. грн. (без урахування ПДВ), такий платник податку зобов'язаний самостійно перейти на місячний податковий період починаючи з місяця, на який припадає таке перевищення, що зазначається у відповідній податковій декларації за наслідками такого місяця.

Відповідь: Згідно з нормами Закону про податок на прибуток сума заборгованості платника податку перед іншою юридичною або фізичною особою, що залишилася не стягнутою після закінчення строку позовної давності, вважається безповоротною фінансовою допомогою (пп. 1.22.1). Безповоротна фінансова допомога відображається у складі валових доходів з урахуванням ПДВ.

Відповідь: Згідно з нормами пп. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.94 р. № 334/94-ВР (у редакції Закону України від 22.05.97 р. № 283/97-ВР, зі змінами та доповненнями) платник податку відносить до складу валових витрат суми будь-яких витрат, сплачених (нарахованих) протягом звітного періоду у зв'язку з підготовкою, організацією, веденням виробництва, продажем продукції (робіт, послуг) і охороною праці, у тому числі витрати на придбання електричної енергії (включаючи реактивну), з урахуванням обмежень, установлених пунктами 5.3 – 5.7 цієї статті.

Водночас у пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону № 334/94-ВР зазначено, що будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення податкового обліку, не належать до складу валових витрат.

Первинна транспортна документація відноситься до первинних документів, на основі яких ведеться бухгалтерський облік. Згідно з п. 2.7 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну України від 24.05.95 р. № 88 (зареєстровано в Мін'юсті України 05.06.95 р. за № 168/704), первинні документи складаються на бланках типових форм, затверджених Мінстатом України, а також на бланках спеціалізованих форм, затверджених міністерствами і відомствами України. Типові форми єдиної первинної транспортної документації, зокрема товарно-транспортну накладну, затверджено спільним наказом Мінтранспорту України, Мінстату України «Про затвердження типових форм первинного обліку роботи вантажного автомобіля» від 29.12.95 р. № 488/346 (зі змінами та доповненнями) і введено в дію з 1 січня 1996 р. Відповідно до п. 2 зазначеного наказу ведення зазначених форм первинного обліку всіма суб'єктами господарської діяльності незалежно від форм власності є обов'язковим.

Пунктом 11.2 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні визначено, що основними документами на перевезення вантажів є товарно-транспортні накладні та дорожні листи вантажного автомобіля.

Отже, товарно-транспортна накладна відноситься до первинної транспортної документації, ведення форм якої для всіх суб'єктів господарської діяльності незалежно від форм власності є обов'язковим.

Враховуючи зазначене, у разі відсутності первинної транспортної документації, що підтверджує отримання послуг з перевезення вантажів автомобільним транспортом, у даному випадку – товарно-транспортної накладної, платник податку не має підстав віднести такі витрати до складу валових витрат.

Відповідь: Ні, оскільки це цільові надходження, що не стосуються господарської діяльності приватного підприємства.

Відповідь: Якщо буде проводитись торгівля пивом із кеглів лише із бочок, то необхідно бути платником єдиного податку та щомісячно до ДПІ за місцем реєстрації здавати Розрахунок на розвиток виноградарства та хмелярства. Якщо буде проводитись торгівля пивом крім того і із пляшок, бляшанок необхідно використання розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій за умови відсутності продажу інших підакцизних товарів.

Відповідь: Так, повинен.

Відповідь: Ні, в даному випадку ви виступаєте як фізична особа.

Відповідь: Адресу ДПІ, в якій ви зареєстровані. Адреси усіх державний податкових інспекцій ви можете знайти на нашому сайті в розділі «Органи ДПС».

Відповідь: Тільки з наступного кварталу. Заяву необхідно подати за 15 днів до початку наступного кварталу, тобто не пізніше 15 вересня поточного року.

Відповідь: Доходи від такої діяльності необхідно оподаткувати податком з доходів фізичних осіб за ставкою 15 відсотків.